Marginalskatt: så mye skatt betaler du av den neste kronen
Sist oppdatert 18. juli 2026 · Skrevet av Lønnsguiden
Skal du forhandle lønn, ta ekstra vakter eller vurdere om bonusen er verdt innsatsen, er det marginalskatten som teller: skatten på den neste kronen du tjener – ikke gjennomsnittet av alt du tjener fra før. I 2026 er høyeste marginalskatt på lønn 47,4 %.
Hva marginalskatt betyr
Marginalskatten er andelen skatt av den siste kronen du tjener. Den er alltid høyere enn gjennomsnittsskatten din, fordi bunnen av inntekten skjermes av personfradraget og minstefradraget, mens toppen treffes av trinnskattens høyeste satser. Når du vurderer en lønnsøkning, mer overtid eller en ekstrajobb, er det marginalskatten som avgjør hva du faktisk sitter igjen med.
Tre deler bestemmer marginalskatten på lønn
Trygdeavgift
Trygdeavgiften på lønn er 7,6 % av personinntekten. Under en nedre grense på 99 650 kr betales det ingen trygdeavgift. Like over grensen trappes avgiften opp med 25 % av det overskytende, til den ordinære satsen tar over – i opptrappingssonen er marginalsatsen på trygdeavgift derfor hele 25 %.
Skatt på alminnelig inntekt
Alminnelig inntekt skattlegges med 22 %, men først etter fradrag. Minstefradraget er 46 % av lønnen opp til et tak på 95 700 kr. Tjener du under om lag 208 043 kr i året, gir hver ekstra krone også høyere minstefradrag, og marginaleffekten av denne delen blir godt under 22 %. Over taket virker hele satsen.
Trinnskatt
Trinnskatten beregnes av hele personinntekten, i 5 trinn:
| Trinn | Fra inntekt | Sats |
|---|---|---|
| Trinn 1 | 226 100 kr | 1,7 % |
| Trinn 2 | 318 300 kr | 4,0 % |
| Trinn 3 | 725 050 kr | 13,7 % |
| Trinn 4 | 980 100 kr | 16,8 % |
| Trinn 5 | 1 467 200 kr | 17,8 % |
Hver sats gjelder bare inntekten over grensen. Det er derfor umulig å «tape» på å passere et trinn.
Marginalskatt ved ulike lønnsnivåer
Tabellen viser beregnet marginalskatt og gjennomsnittsskatt for 2026 med standardfradrag:
| Årslønn | Marginalskatt | Gjennomsnittsskatt |
|---|---|---|
| 200 000 kr | 7,6 % | 7,6 % |
| 350 000 kr | 33,6 % | 17,2 % |
| 550 000 kr | 33,6 % | 23,2 % |
| 750 000 kr | 43,3 % | 26,3 % |
| 1 000 000 kr | 46,4 % | 30,6 % |
| 1 500 000 kr | 47,4 % | 35,9 % |
Legg merke til avstanden mellom kolonnene: gjennomsnittsskatten er langt lavere enn marginalskatten på alle nivåer. Med en årslønn på 750 000 kr beholder du om lag 5 670 kr av de neste 10 000 kr du tjener. Lønnskalkulatoren viser begge satsene for akkurat din lønn.
Du taper aldri på å passere et trinn
En seiglivet myte sier at man kan «gå opp i skatteklasse» og sitte igjen med mindre etter en lønnsøkning. Slik virker ikke systemet. Passerer lønnen en trinngrense, er det bare kronene over grensen som får den høyere satsen – alt under skattlegges som før. Høyeste mulige marginalskatt på lønn er 47,4 %, så du beholder alltid over halvparten av en lønnsøkning.
Fradrag virker på 22-prosenten
Fradrag i alminnelig inntekt – som gjeldsrenter – reduserer bare grunnlaget for skatten på alminnelig inntekt. Ett fradragskrone er dermed verdt 22 % i spart skatt, uavhengig av hvor høy lønn du har. Trinnskatten og trygdeavgiften beregnes av personinntekten før fradrag og påvirkes ikke. Har du boliglån, kan du legge inn rentekostnadene i lønnskalkulatoren og se effekten på skatten.
Ofte stilte spørsmål
Hva er høyeste marginalskatt på lønn i 2026?
Med 7,6 % trygdeavgift, 22 % skatt på alminnelig inntekt og øverste trinnskattesats på 17,8 % er høyeste marginalskatt på lønn 47,4 %.
Betaler jeg mer skatt av hele lønnen når jeg passerer et trinn?
Nei. Trinnskatten er marginal: bare kronene over trinngrensen skattlegges med den høyere satsen. Du sitter alltid igjen med mer etter en lønnsøkning.
Hvor mye skatt betaler jeg av bonus og overtid?
Omtrent marginalskatten din, siden bonus og overtid kommer på toppen av vanlig lønn. Trekket på lønnsslippen kan avvike fra dette, men skatten avregnes i skattemeldingen.
Hvorfor er marginalskatten lavere for lave inntekter?
Under om lag 208 043 kr i årslønn øker minstefradraget med 46 % av hver ekstra krone, og under 99 650 kr betales det ikke trygdeavgift. Begge deler senker marginalskatten.
Er marginalskatten den samme for pensjon og næringsinntekt?
Nei. Trygdeavgiften har egne satser for pensjon og næringsinntekt, og fradragene virker annerledes. Denne guiden gjelder lønnsinntekt.
Hva er forskjellen på marginalskatt og gjennomsnittsskatt?
Gjennomsnittsskatten er samlet skatt delt på hele inntekten, og den er alltid lavere enn marginalskatten – blant annet på grunn av personfradraget og minstefradraget. Lønnskalkulatoren viser begge.
Relatert innhold
Kilder: Skatteetaten – trinnskatt, Skatteetaten – trygdeavgift, Skatteetaten – minstefradrag, Regjeringen – skattesatser 2026. Sist kontrollert: 18. juli 2026.
Innholdet er generell veiledning og ikke skatterådgivning. Se skatteetaten.no for bindende svar.